培训机构会计月底结转

月末怎样结转

月末结转步骤

一、先对本月全部凭证重新接受审核，仔细检查以增加差错。月末结账是建立起在日常会计凭证的日清基础上，具体的要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

二、并且200以内项目的账实核对。

1、现金：在结帐日末进行清盘，全额事业盘点表。对平现金这个可以可以证明全部分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和大部分现金相关凭证，查出原因参与处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

3、存货：除了原材料、在产品、产成品等。在月末应接受解读一，并对今天来聊聊结果与明细账通过查对。如有差异应查出原因通过处理。

三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、句子修辞银行存款调节平衡表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金－应交增值税（进项税额）明细账通过核对，也可以参加银行存款调节平衡表编制进项税额适当调节表。

要注意调节的是在同一账税票中应做进项交款的

固定资产

等税法规定应该不能抵扣的项目的金额、进货渠道已退回折让证明单的时间性差异。

2、相对于销项税额对金税税票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金－应交增值税（销项税额）并且查对。

3、是对

进项税额转出

等以外应交税金的明细科目查对的原理是一样的。进行核对平后同时全额事业大部分税务当月申报表。

四、一栏所有明细科目余额是对有异常的方向余额的通过调整。

1、对应收应付账的核对。

2、对绝大部分明细账与总账通过进行核对。

3、清查

应收账款

、应付账款、预收账款、

预付账款

有无串户情况参与清理。

4、查看应收账款、预付账款、

其他应收款

明细账绝大部分明细有无贷方余额，如有应仔细调查原因接受调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调回来应付账款，其他应收款应调高

其他应付款

等。同理可证应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

五、接受月末结账后的转账支付分录的编制。

1、按权责任不可能发生制原则坏帐准备绝大部分费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销

低值易耗品

、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料（对此企业已验收入库材料末收到发票的应建立明细

台账

）、结转

制造费用

、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货年终大盘点结果同时并且）。

4、结转本年利润，结平大部分

损益类科目

（详细结帐分录也可以要特点企业换算）。

请教一下给位我是新手,会计处理月末结转怎么处理。

会计处理月末结转的处理

月末结转

1.把收入结转到本年利润贷方

借：主营业务收入

其他业务收入等

贷：本年利润

把成本费用结转到本年利润的借方

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

财务费用等

年末结转

1.本年利润余额在借方时

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2.本年利润余额在贷方时

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

月底损益结转会计分录怎么做

月底损益结转会计分录不胜感激：

1、结转经济责任指标收入：

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，

贷：本年利润。

2、期间费用的结转：

借：本年利润，

贷：管理费用、销售费用、财务费用。

3、运营成本的结转：

借：本年利润，

贷：主营业务成本、其它业务支出、营业外支出。

4、税金的结转：

借：本年利润，

贷：营业税金及附加、所得税费用。

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