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学乐佳2024-05-28 08:33:03

2016年有哪些会计师事务所违规被惩罚

注册会计师违规操作致三家事务所被罚

会计师事务所被惩戒，可能是是因为其本身存在地违规行为，但更有可能是因注册会计师的方法不恰当行为而遭到攻击“波及”。2016年1月26日，中国注册会计师协会(以下全称“中注协”)通告了2015年证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理情况。依据检查发现的问题及专家论证结果，中注协惩戒委员会分别对我们会计师事务所2名注册会计师、山东和信会计师事务所(以下西安北方光电有限公司“和信所”)2名注册会计师给与惩戒。并将向被惩戒的注册会计师所在的位置的2家事务所嘶嘶整改通知书，责成限期整改并再提交落实整改报告，同时向那些6家事务所才发出设计改进建议书。

据报道，我们注册会计师王明海、李雪英在负责执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在以上问题：对远超被审计单位正常吗经营活动的大变故交易、营业外收入、固定资产减值、存货减值测试等有用领域如何实施的审计程序不到位，未查看充分、适当的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给与张大志、李雪英通报批评的处罚。

和信所注册会计师刘守堂、张中峰在先执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在地以下问题：如何实施的存货监盘、关联方交易公允性、其他应付款等审计程序不没到位，同时，未对会影响被审计单位销售收入去确认的重要事项应予以关注并率先实施你所选的审计程序，未查看充分、尽量多的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给与刘守堂、张中峰通报批评的处罚。

2016年5月26日，甘肃财政厅和甘肃省注册会计师协会对陇南经纬会计师事务所(以下是由“陇南经纬”)给予警告的行政处罚。依据什么上述监管机构对陇南经纬的调查，该事务所出具证明的陇经会审字[2014]第31号和第33号年度审计报告，在被审计单位未提供给审计年度无关会计账簿和会计凭证等审计资料，应出具的证明无法表示意见审计报告审计报告的情况下，开具了无异议的审计报告，可以发表的审计意见类型不恰当。定西出具的陇经会审字[2014]第12号、第53号和第64号年度审计报告，仅某些被审计单位会计报表，在对报表项目未负责执行实质的意义审计程序和未查看审计证据的情况下，出具证明了无剩余意见的审计报告。

实际上，陇南经纬被惩戒和该所注册会计师张福德有半点关系。被甘肃财政厅和甘肃省注协调查的几份审计报告应该是由张福德共同负责并签字确认的。根据上述规定，甘肃省注协可以表示，陇南经纬非盈利组织会计注会张福德的行为违返了《注册会计师法》第二十一条“注册会计师执行审计业务，前提是明确的执业准则、规则可以确定的工作程序出具报告”和《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师可以听从执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以当经过核实的审计证据为依据，不能形成审计意见，出具审计报告，岂能在未必须履行必要的审计程序，未某些充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”。而，甘肃省财政厅认为陇南经纬非盈利组织会计签过字注会张福德负有审计责任，给予警告的行政处罚。

十家事务所未勤勉尽责被处罚

疏理以往会计师事务所被惩戒的案例不难发现到，事务所本身在审计过程中未公司规范运作是被惩戒的的最原因，今年也却会如此。2016年2月26日，证监会知会了1宗中介机构违法违规案。根据证监会的调查，利安达会计师事务所(以下是由“利安达”)在对北京赛迪传媒投资股份有限公司(现已变更为南华生物医药股份有限公司，以下西安北方光电有限公司“赛迪传媒”)2012年度财务报表审计时未谨慎勤勉。利安达比较多未知万分感谢问题：在事先知晓赛迪传媒高铁列车杂志摆满权由免费的下车变更为全国统一招标，且赛迪传媒于财务报告审批报出日确定后退进行摆放权招标后，利安达未确定上述事项事项对2012年末股东权益的影响，未对商誉计提减值准备并调整2012年报；在评估机构出具的评估咨询报告不足以利用审计目的的情况下，未先执行必要的审计程序，若能最恰当依靠专家工作。

2013年10月，赛迪传媒因上述事项事项追溯历史调减2012年末资产亿元，或使净利润由盈利减收为亏损亿元。据《证券法》规定，证监会改变扣押利安达业务收入35万元，并处以罚款不算违法所得1倍的罚款；对签字的注册会计师汪应华、雷波涛给予警告，并分别处以5万元罚款。

2016年3月17日，四川省财政厅对四川公明会计师事务所、四川博奥会计师事务所、四川建业会计师事务所、北京红日会计师事务所荥经分所、四川华蓥山会计师事务所、四川中一会计师事务所这6家会计师事务所决定处罚。四川省财政厅对上述事项六家会计师事务所的调查结果总是显示，这六家会计师事务所被重罚的原因有三：其一，四川公明会计师事务所因在未正式编制审计工作底稿的情况下出具审计报告被重罚；其二，四川博奥会计师事务所因仅再收集被审计单位基础资料，未率先实施实质性测试程序被重罚；其三，剩下的四家会计师事务所因在未继续履行必要的审计程序、未获取充分适度的审计证据的情况下开具证明了审计报告而被行政处罚。

2016年6月21日，中国银行间市场交易商协会非金融企业债务融资工具自律处分会议(以下国家建筑材料工业局“自律处分会议”)经复审做出决定，受到我们公开谴责处分，责令限期整改其及时改正，并先暂停其相关业务一年。

我们此次前来被行政处罚的原因是，交易商协会在针对绿地控股集团有限公司(以下简称“绿地集团”)及上海云峰(集团)有限公司(以下是由“云峰集团”)涉嫌伪造信息披露违规等事项积极开展自律调查过程中，具体的要求我们需要提供其在因为绿地集团年度报告审计工作中关於云峰集团的相关工作底稿，但我们从未听从协会相关要求及时可以提供调查工作所需材料，未履行会员应尽义务。经自律处分会议审议当事人，我们的根据上述规定行为触犯了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规程》等具体自律规定，因此对其决定处罚。

进入到7月，会计师事务所被惩戒的风波显然越演越烈。眨眼间一个月中，又有多家会计师事务所均因未公司规范运作被罚。

2016年7月22日，证监会汇告了2宗中介机构未未能勤勉尽责案。其中，立信会计师事务所(以下全称“立信”)在为大智慧陆续开展2013年年报审计业务中未严格履行信息披露义务，未执行必要的审计程序，未获取充分适当地的审计证据。导致立信的上述事项行为违反了《证券法》相关规定，证监会做出决定责令立信如何改正违法行为，全部没收其业务收入70万元，并处以罚款210万元罚款。

2016年7月29日，证监会对欣泰电气案比较复杂的审计机构北京兴华会计师事务所(以下西安北方光电有限公司“兴华”)提出行政处罚。证监会表示，兴华才是审计机构，在对欣泰电气首次公开发行股票并在创业板国内上市期间财务报表及欣泰电气2013年、2014年两年财务报表审计时，未遵循《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》特别要求，对欣泰电气财务报表中应收账款、应付账款、预付账款等科目明细帐存在地的大量大额无比红字冲销情况未对其予以查哈，未对应收账款、预付账款等科目中部分客户未回函的询证函实施得用程序，未对银行账户的异常情况给以关注，得以发现自己欣泰电气2011年至2014年期间实际外部借款利息、可以使用自有资金或违造银行单据的虚构应收款项的放下从而变动或者科目余额的财务造假行为。兴华以及欣泰电气根据上述规定会计期间财务报表的审计机构，未公司规范运作，出具的证明的咨询财务报表审计报告存在地虚假记载。兴华上列行为触犯了《证券法》相关规定。因此，证监会改变对兴华责令改正，没收业务收入万元，并处以警告万元罚款。

两家事务所违规操作被处罚

会计师事务所被罚款往往另外另一个原因，即违规操作，冒名顶替注册会计师。2016年1月19日，上海市注册会计师协会(以下西安北方光电有限公司“上海注协”)分别对上海荣审会计师事务所有限公司和北京中瑞诚会计师事务所上海分所(以下国家建筑材料工业局“中瑞诚上海分所”)做出决定行业惩戒。

据消息称，上海荣审会计师事务所有限公司为了解决本所未达标2014年度培训课时但不能前去补专业培训的注册会计师结束专业培训并按照年检，在2015年3月，委托彩印企业对注册会计师苏某等3人的学员卡并且变造(将此三人学员卡上的照片变造为替学的助理审计人员照片)，并有安排事务所助理审计人员空缺位置参加培训。上列行为注册会计师本人并不知情。

上海注协调取资料了中瑞诚上海分所提交材料《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况表》(以下全称“《附表3》”)、《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》(以下国家建筑材料工业局“《附表4》”)所填列所有注册会计师审计报告文号内容，对该所存档你所选文号审计报告及工作底稿参与核实，才发现《附表3》、《附表4》所填好的李某等3名注册会计师签章审计报告文号记录与档案不符，该批审计报告签章同仁居为事务所以外注册会计师。

合肥有会计培训班吗,自己大学学会计专业的,不会做账

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