会计培训中心的条幅;会计培训机构宣传语

学乐佳2024-05-20 10:25:25

会计学校

在识字岭那里有财政厅的指定你会计上岗培训中心.

教材啦,可以报名啦,培训啦都也可以在那里搞掂.

长沙达信会计培训中心，地址：长沙五一广场平和堂对面锦绣中环七楼718室

，随时都这个可以报名．陪训分为大班（大班一般80个人至100人左右，额满开课）小班（一般起码20个人）于8月18晚上有一个班寒假班，两个班培训费分别为720＼850元，均不以及教材培训费

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长沙陪训在线|长沙陪训网

最适合答案-由投票者2008-05-2413:32:02推举

2008年度会计从业资格考试报名时间统一安排在11月26日－11月30日，贷款逾期并没有给予考试报名。各县（市）财政会计管理部门按此规定详细安排本地考生如何报考。

1、笔试科目及时间安排好

财经法规与会计职业道德4月12日上午9：00-11：00

会计基础4月12日下午2：00-4：00

2、初级会计电算化科目根据不同情况上机二级考试，不再通过笔试，考试时间在4月3日到4月22日互相，具体看时间另定。

报名地点：

1、长沙市城区设一个报名考试点：长沙人才市场（劳动西路299号贺龙体育场南一楼，）

2、2008年度会计从业资格考试报名采取的措施现场报名。报名时，请考生再注意填好可以报名点代码（见报名表）。

3、中央、市级单位和市、区在长各单位、企业，各大、中、职校及以外在长社会参考人员请按特别要求在上述报名点网上报名。报考人员较低（40人以上）的集体可以报名应再到网上报名点现场报名，去办理手续。

4、各县（市）参考人员到当地财政局会计管理部门可以报名。

咨询长沙县财政局4011717、4872310

望城县财政局8062092

浏阳市财政局3601053

宁乡县财政局8980346

请问出纳工作的详细过程是什么? 详细点的,都负责些什么? 每天的工作...

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

依据什么会计岗补开的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据出具的金额正确、小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签过字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联再登记现金记流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连带票据登记本传或者岗位签收快递制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只能收到现金才能开具收据，在通知银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"网银转账"字样，后加盖公章"转账"图章和财务结算章，并登记票据讯息传递登记本后告诉或者会计岗位。

（2）随工资发放时代收款扣款的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以不还没有交款人签过字。

2、付现

（1）费用报销

二次审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促履行领款人签名——→据记账凭证金额网银付款——→在原始凭证上单位公章"现金进账单"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费一次性发放

凭人力资源部开具的支出证明单确认付款（除开车间工资差额、需以现金形式发放时间的当初的承诺、奖金等款项）——→在支出可以证明单上单位印章"现金进账单"图章——→登记现金流水账——→登记票据传达消息登记本——→将支出证明单尽数票据传达消息登记本传工资福利岗快递签收制证

3、现金存取及保管

每隔一天上午按用款计划直接开具现金支票（或凭建行存折）分离提取现金——→安全妥善保管现金、确切支付现金——→及时今天来聊聊现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午晚上下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提纯现金包括将现金送存银行时都须通知保安人员随从，再注意泄密，保证资金安全。

4、管理现金日记账，可以做到日清月结，并及时与微机账核对确认余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填现金流水单→上午上班，上班时交主管岗上课记笔记→材料移交司机入账记录及那件东西单——→整理一番从银行拿走的回款单据——→将第一联与受理单粘贴在一起——→在微机中正式编制回款登记表并链接共享-→打印-→将回款登记表尽数回款单传销售会计

（2）其它项目收款

送来除货款之外项目的支票、汇票——→填写花不完单——→花不完——→回单——→登记票据传达登记本——→咨询岗位

（3）贷款

通知银行贷款挂账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

参照网银付款审查单（计划内费用经查找岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核可以调节表中无该部门前期未报销时款项——→补开支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根再复制到网银付款审查单上（无存根的写清支票号及银行名称）——→加盖"转帐"图章——→登记单据传达消息登记本——→传具体岗位制证

→材料核算岗（材料采购）

→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

→管理费用岗（管理部门用款）

→销售费用岗（销售部门用款）

→工资福利岗（工资履行诺言、福利）

→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）捐满的支票应需要填写完整，私自申领小方框金额、空白收款单位的支票。

（2）拉出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未发票报销款项的个人及所在部门，一律不可以办理付款业务。

（2）打一次卡工资

根据工资岗位出具的付款审批单（经财务部长签字）补开支票——→需要填写入账记录单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票在用登记本——→将支票存根粘帖到确认付款备案审批单上——→单位公章"转账"图章——→登记单据传达消息登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前一两天2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划给首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天几乎将工资盘送达银行。

（3）业务员未兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）直接开具支票——→填好花不完单——→交司机送银行倒进账——→登记支票在用登记本——→将支票存根再复制到直接付款批准单上——→单位公章"转账"图章——→登记单据传达消息登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

发来银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据讯息传递登记本——→传管理费用岗

（5）缴税

①完税收到税务岗位传来的税票（附直接付款批准单）——→填写好划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款批准——→出具支票——→填写好账单——→交司机送银行入账记录——→凭回单及支票存根登记支票不使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票可以使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对适当调节表上挂帐及时接受清理和查询，成立工作组查找岗位参与下账处理。

3、根据银行收付情况统计出来各银行资金余额，随时掌握到各银行存款余额，尽量避免空头。

4、熟练的掌握手中掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、清楚公司各形财务管理制度。

2、所了解财务部各岗位工作内容，去做与各岗位的衔接工作。

3、准收付现金，妥善保管现金及有价证券，绝对的保证资金安全。

4、坚持每天今天来聊聊现金，及时核对确认现金日记账，能做到日清月结。

5、随时完全掌握各银行户头余额，禁止打开签发空头支票。

6、正确的价值取向良好素质的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、法律有规定、金额真确——→审核并更正原始凭证按规范标准剪切粘贴和折迭——→审查审批手续是否比较完善——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可婉拒保险报销）——→编制记账凭证

借：营业费用-查找明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款——→不属于现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出原则上须提出税务局总监制的发票或收据，填写好规范，大小写一致，无书写错误痕迹，增值税票须严格遵守法律需要填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折迭以记账凭证大小为度，不能不能中有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理领导批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）详细不使用明细科目（见科目表），正确的筛选专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗出具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、受法律保护、金额正确——→审核原始凭证粘帖规范——→审核审批手续是否需要较为完善——→编制记账凭证

借：营业费用——去相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不比较复杂现金的凭证传主管岗复核

2、重新购置固定资产

审查是否附申请报告——→审核发票合不合法——→需要审核是否需要有行政事务部直接开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否需要比较完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金——→传出纳岗

注：（1）办事处新购置生活、办公用品，使用年限达到一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部直接办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须写清固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

二次审核是否附租赁合同——→需要审核是否附合法收据——→审核签字手续是否是比较完善——→编制记账凭证

借：营业费用——房租

仓租

区域房租（部门专项）

贷：现金——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票受法律保护，金额正确——→核审无抵扣联、且运费金额远远超过100元以上运输发票附在同一张支出可以证明单上（以别针或回形手抓住，无需ctrl+v粘贴和复印）-→二次审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费-市外运费

市内运费（部门专项）

应交税金——应交增值税-进项税

贷：现金——→传出纳岗

注：（1）计算出抵扣金额以运费金额充当基数，不除了包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或符合规定条件抵扣进项税的运输发票上须标住凭证号和抵扣金额。

5、途损

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须拿到客户单位或运输单位出具的证明的比较有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长备案审批。

（3）途损金额就开具收据冲减按客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以"现金"科目过渡。

6、高开冲红

审查是否是附高开冲红表——→审查是否附合法收据——→核审是否是有销售会计审查签名——→审查审批手续是否较为完善——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款

现金——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款直接支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准后，并在支出相关证明单上注有"现金"字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，因此业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相先联系。

7、返利

二次审核是否需要附协议——→二次审核是否是附合法吗收据——→审查有无有销售会计需要审核签名——→审核审批手续是否比较完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费-现款返利

品种返利

年终返利（部门专项）

贷：银行存款

现金——→传出纳岗

8、赞助费

核审是否需要附申请报告——→二次审核是否是附合不合法收据——→审查审批手续有无比较完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费-赞助费（部门专项）

贷：银行存款

现金——→传出纳岗

注：（1）办事处医疗费报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出原则上须全面的胜利合法原始凭证，如不能拿到法律有规定原始凭证一律按20%银行代扣个人所得税。

（3）审核具体详细依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以消售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人冲抵。

（三）广告费用

1、审查月度资金计划

每月28日参照预付账款、策划部广告投入确定付款计划及广告合同的执行情况——→审查策划部下月资金使用计划——→汇总表格资金计划——→报财务部长备案审批

2、审查确认付款

（1）参照月度资金计划核查网银付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核"网银付款审批单"审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗确定付款

（2）签收后出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款——→在相应的广告合同上办理登记货款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：（1）2002年确认付款时，需收存一份合同复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下的，再传出纳岗确定付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项a.附件后方右可以办理，即编制人员凭证，除发票额外有困难的预付款除外。

（4）媒体广告须需要审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报帐

（1）媒体及宣传品

核审策划部去相关岗位传来的发票（媒体广告）

二次审核策划部咨询岗位传来的发票附收料单（广告品）——→需要审核审批手续是否完备——→再对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体

宣传品（部门专项）

贷：预付账款——→在合同上办理登记发票金额、收受贿赂日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）参照预付账款余额及合同执行情况及时督促管理策划部发票报销，每月与策划部去相关岗位核对确认各客户账簿余额。

（2）媒体广告除了电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品以及做宣传品、礼品的设计、怎么制作、发送中等费用。

（3）发来发票时与策划部具体岗位一同最后确认广告费用归属办事处，又不能内容明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入与产出分析。

（4）通知发票时与策划部具体岗位一同确认广告费用归属何产品品种，又不能必须明确分配到具体看品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以以便于产出比分析。

（5）宣传品入库时费用全额能计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品嘶嘶

需要审核宣传品仓库明细账——→审查仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用-宣传品（部门专项）

招待费（部门专项）

管理费用——招待（部门专项）

贷：营业费用——宣传什么品（策划部）〈红字金额〉——→传主管岗复核

（3）推广会

审查怎么推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→需要审核审批手续如何确定较为完善——→编制记账凭证

借：营业费用-做推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→牵涉到现金的凭证传出纳岗，不牵涉到现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核免费推广会费用时，应查询如何确定为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具证明还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，并审议决定超支或有超出预算迹象的部门尽量。

2、一季度一次已经结束后15天开具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度一次结束后15天出具产品投入与产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、起到对预付账款的管理，勤于督促管理报帐，及时清理广告长期挂账。

7、进行制定和体系公司成本控制办法。

8、组织年度费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、清楚公司门类丰富财务管理制度。

2、打听一下财务部各岗位工作内容，做了与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，应树立良好素质的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、受法律保护、金额对的——→审核并撤销原始凭证按相关规范剪切粘贴和折叠——→需要审核审批手续有无完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，但得报总经理审批；如超年度计划额度，可委婉地拒绝保险报销）——→编制记账凭证

借：管理费用-具体明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款——→牵涉现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须得到税务局监制的发票或收据，如何填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守法律填写好规范。

（2）绝对的保证凭证及附件左上角整齐地，附件长宽折叠后以记账凭证大小为度，不能中有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理同志批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘人才费用须有人力资源部部长审查；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）确切建议使用会计科目（见科目表），正确选取范围专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时需要保存记账凭证，待出纳交出现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金只是付出

1、审核月度资金计划

每月28日依据什么年度费用计划、去相关往来账及合同——→二次审核管理部门下月资金使用计划——→信息汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部规模很大培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预测力较强的其他专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、二次审核网银付款及发票报销

（1）据月度资金计划核查付款项目——→审核"付款审批单"审批手续是否较为完善——→登记资金计划——→出纳岗付款

注：实收金额计划内10万元以下的，真接传出纳岗确认付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监审批同意。

（2）签收快递出纳岗传来的"网银付款审批单"及银行付款凭证（或附发票）——→收受现金管理部门去相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否比较完备——→审核银行票据存根上是否需要有领用或收款人签过字——→编制记账凭证

借：管理费用——去相关明细科目

贷：银行存款——→传主管岗复核

注：（1）网银付款时除预付款项或临时外出采购部门的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促管理支票一星期内报销时，汇票两星期内报销单据。

（三）普通费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）验收入库：需要审核支票存根与发票填写——→核审发票金额、数量有无与入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品——办公用品库

贷：银行存款或现金——→不属于现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用品总账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制人员办公用品领用凭证

借：管理费用/营业费用——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报到计划，控制统一购置，申请办理入库时手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品通过解读一。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费-去相关明细科目

贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不比较复杂现金的凭证传主管岗复核

注：若已是从银行付出全部款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单版本问题。

（2）零星地维修

参照行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否写清去修理项目及承担部分部门（如有承担部分部门，须部门负责人签过字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费-查找明细科目

贷：现金/银行存款——→牵涉现金的凭证传出纳岗，不不属于现金的凭证传主管岗复核

注：（1）判断到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能会牵涉到管理费用除了的制造费用等。

（3）维修物资

①入库时：审核支票存根与发票对应——→核审发票金额、数量是否需要与入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料-维修材料

贷：银行存款或现金——→牵涉现金的凭证传出纳岗，不比较复杂现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度一次末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用/制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料-维修材料——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据维修必须购进的木材等，供木工房零散领出应用。

（2）审核具体一点依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资接受解读一。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款——→牵涉到现金的凭证传出纳岗，不比较复杂现金的凭证传主管岗复核

注：（1）若已银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单不兼容。

（2）研究开发费除了产品开发中心网上购买测定实验工具器具（按固定资产管理的咯）、实验药材、实验费用、医学费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——固定资产折旧

贷：无形资产——→传主管岗复核

注：无形资产按10年固定资产的折旧，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

快递签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借：财务费用——具体明细科目

贷：银行存款——→传主管岗复核

注：依据利息支出时间、金额及时向出纳网站查询余额有无加上支付利息，告诫出纳及时国有股权资金保证利息支付。

（五）贷款、还款

签收人出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借：银行存款借：短期借款

贷：短期借款贷：银行存款——→传主管岗复核

注：（1）凭证摘要栏须写清楚贷款起止日期、利率。

2）依据还款时间、金额调往财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长有安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：需要审核有无还完前欠款——→审查借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，婉拒再借。

（2）摘要栏中须标明借款用途、还款日期。

2、还款：直接开具还款收据——→传出纳岗收款——→依据什么出纳岗收款签字后后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其他应收款——→出纳岗

3、定期清理、催收：

（1）真接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单再通知其他岗位。

（2）月末开根号第2天定时清理各部门人员借款情况——→编制"部门借款情况明细表"（列明借款人、借款金额、是否是严重逾期）——→下发各相关部门告诫借款人归还——→截至10月29日5日到期时间仍有未分期还款者——→编制"划账明细表"（列明应银行扣款人、本月直接扣款金额）——→安排工资福利岗从借款人工资中扣除（如不属于销售人员划账，讯息传递给销售会计不予扣款）

注：欠款逾期还款未还者，报销费用款一律先冲减欠款。